Налоги с физических лиц
Кафедра Экономики
Алтухова Е.В.
Томск-2005

№ 1
Какие из доходов не являются доходами, полученными от источников в РФ в целях налогообложения налогом на доходы физических лиц?
• Вознаграждение за выполнение трудовых или иных обязанностей, выполненную работу, оказанную услугу, совершение действия за пределами Российской Федерации.

№ 2
Доход по основному месту работы облагается налогом на доходы физических лиц по ставке:
• 13 процентов.

№ 3
Датой получения дохода в целях налогообложения налогом на доходы физических лиц по общему правилу является:
• дата выплаты дохода.

№ 4
Датой получения дохода в виде оплаты труда в целях налогообложения налогом на доходы физических лиц признается:
• последний день месяца, за который начислен доход за выполненные трудовые функции.

№ 5
Материальная выгода в виде экономии на процентах в целях налогообложения налогом на доходы физических лиц - это:
• превышение суммы процентов за пользование заемными средствами, выраженными в рублях, исчисленной исходя из действующей ставки рефинансирования, установленной Центральным банком Российской Федерации на дату получения таких средств, над суммой процентов, исчисленной исходя из условий договора.

№ 6
Необлагаемый минимум – это:
• стандартный налоговый вычет.

№ 7
Стандартный налоговый вычет на ребенка в целях налогообложения налогом на доходы физических лиц составляет:
• 600 руб.

№ 8
Социальный налоговый вычет в целях налогообложения налогом на доходы физических лиц –
• уменьшение налоговой базы на сумму денежных средств уплаченных налогоплательщиком за свое обучение и обучение своих детей.

№ 9
Какие из доходов являются доходами, полученными от источников в РФ в целях налогообложения налогом на доходы физических лиц?
• Доходы, полученные от сдачи в аренду или иного использования имущества, находящегося в Российской Федерации.

№ 10
Выигрыши облагаются налогом на доходы по ставке:
• 13 процентов.

№ 11
Налог на доходы физических лиц исчисляется:
• самостоятельно налогоплательщиком;
• налоговым органом;
• налоговым агентом.

№ 12
Доход в виде материальной выгоды в целях налогообложения налогом на доходы физических лиц -
• материальная выгода, полученная от приобретения товаров (работ, услуг) в соответствии с гражданско-правовым договором у физических лиц, организаций и индивидуальных предпринимателей, являющихся взаимозависимыми по отношению к налогоплательщику;
• экономия на процентах за пользование налогоплательщиком заемными (кредитными) средствами, полученными от организаций или индивидуальных предпринимателей.

№ 13
Kакие из доходов освобождены от налогообложения в целях налогообложения налогом на доходы физических лиц?
• Пенсии, пособия, выплачиваемые в соответствии с законодательством.

№ 14
При продаже квартиры, принадлежащей гражданину более 3 лет максимальный размер налогового вычета в целях налогообложения налогом на доходы физических лиц:
• не ограничен.

№ 15
Доходом, облагаемым в соответствии с гл. 23 НК РФ у физического лица-гражданина РФ, постоянно проживающего в США является:
• дивиденды по акциям российского ОАО.

№ 16
Срок представления налоговой декларации в целях налогообложения налогом на доходы физических лиц:
• до 30 апреля года следующего за отчетным.

№ 17
Имущественный налоговый вычет при приобретении квартиры максимально может составлять:
• 1000 000руб + % по ипотечному кредиту.

№ 18
Налоговая база по налогу на доходы физических лиц исчисляется:
• с начала года нарастающим итогом.

№ 19
Материальная выгода по сделкам между взаимозависимыми лицами в целях налогообложения налогом на доходы физических лиц – это:
• превышение цены идентичных (однородных) товаров (работ, услуг), реализуемых лицами, являющимися взаимозависимыми по отношению к налогоплательщику, в обычных условиях лицам, не являющимся взаимозависимыми, над ценами реализации идентичных (однородных) товаров (работ, услуг) налогоплательщику.

№ 20
Представлять налоговую декларацию в целях налогообложения налогом на доходы физических лиц обязаны:
• индивидуальные предприниматели и лица, у которых не был удержан налог при выплате.

№ 21
Налоговые вычеты по НДС:
• уменьшают сумму налога, подлежащую уплате в бюджет.

№ 22
Решение о возмещении НДС принимается налоговым органом:
• в течение трех месяцев со дня подачи заявления.

№ 23
Суммы НДС, уплаченные при приобретении товаров (работ, услуг) относятся на затраты по производству и реализации товаров (работ, услуг) в случае использования их:
• при производстве и реализации товаров (работ, услуг) операции по реализации которых не подлежат налогообложению.

№ 24
В случае отсутствия приказа об учетной политике организации при исчислении НДС налоговая база определяется:
• по отгрузке.

№ 25
Cумма налога на добавленную стоимость при осуществлении операций по реализации товаров на экспорт определяется:
• отдельно по каждой операции.

№ 26
Aвансовые платежи, полученные в счет предстоящих поставок:
• увеличивают налоговую базу по НДС.

№ 27
Плательщиками НДС являются:
• организации;
• индивидуальные предприниматели.

№ 28
Kакие из перечисленных операций являются объектом налогообложения НДС?
• Ввоз товаров на таможенную территорию РФ.

№ 29
Oсвобождение от уплаты НДС предоставляется:
• в уведомительном порядке.

№ 30
Hалоговая база по НДС при передаче товаров для собственных нужд определяется как:
• стоимость этих товаров ,исчисленная исходя из цен реализации идентичных (однородных) товаров, действовавших в предыдущем налоговом периоде, а при их отсутствии - исходя из рыночных цен.

№ 31
Hалоговая база по НДС при реализации товаров, работ, услуг определяется как:
• стоимость реализованных товаров.

№ 32
Налоговый период по налогу на добавленную стоимость:
• календарный месяц;
• календарный квартал.

№ 33
Срок уплаты налога на добавленную стоимость:
• не позднее 20 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.

№ 34
Право на налоговый вычет по налогу на добавленную стоимость налогоплательщик имеет:
• при наличии счета фактура, выставленного поставщиком с выделенной суммой НДС;
• при наличии платежного документа об уплате НДС поставщику;
• при принятии товаров, работ, услуг к бухучету.

№ 35
Hалоговая база по НДС при выполнении строительно-монтажных работ для собственного потребления определяется как:
• стоимость этих работ, исчисленная исходя из всех затрат налогоплательщика на выполнение указанных работ.

№ 36
Общая ставка налога на добавленную стоимость:
• 18 процентов.

№ 37
Налогообложение авансовых платежей налогом на добавленную стоимость осуществляется по ставке:
• 10/110;
• 18/118.

№ 38
Kакие из операций не являются объектом налогообложения НДС?
• Реализация товаров вне территории РФ.

№ 39
При применении учетной политики по оплате налоговая база по НДС формируется:
• в день поступления денежных средств на счет (в кассу) налогоплательщика;
• в день поступления денежных средств на счет (в кассу) налогоплательщика или комиссионера (агента, поверенного);
• при передаче требования на основании договора цессии.

№ 40
Моментом формирования налоговой базы по НДС при реализации товаров на экспорт является:
• последний день месяца, в котором собран полный пакет документов, подтверждающих право применения нулевой налоговой ставки.

№ 41
Налог на имущество физических лиц является:
• местным налогом.

№ 42
Ставки налога на имущество физических лиц устанавливаются:
• нормативно-правовыми актами представительных органов местного самоуправления.

№ 43
Hалоговой базой по налогу на имущество физических лиц является:
• cуммарная инвентаризационная стоимость объектов недвижимости.

№ 44
После введения соответствующей главы НК РФ налоговой базой по налогу на имущество физических лиц будет:
• рыночная стоимость объектов недвижимости.

№ 45
Объектом налогообложения по налогу на имущество физических лиц является:
• жилые дома, квартиры, дачи и иные строения, помещения, сооружения.

№ 46
Обязаность по уплате налога на имущество со смертью налогоплательщика:
• исполняется наследниками.

№ 47
Обязанность по исчислению налога на имущество физических лиц возложена на:
• налоговый орган.

№ 48
Налогоплательщики налога на имущество физических лиц:
• получают налоговые уведомления.

№ 49
При исчислении налога на имущество физических лиц сведения об инвентаризационной стоимости имущества представляются:
• органом, осуществляющим техническую инвентаризацию.

№ 50
Налоговым периодом по налогу на имущество физических лиц является:
• календарный год.

№ 51
Tранспортный налог является:
• региональным налогом.

№ 52
Ставки транспортного налога устанавливаются:
• законами субъектов РФ.

№ 53
Объектом налогообложения транспортным налогом являются:
• воздушные транспортные средства;
• наземные транспортные средства;
• водные транспортные средства.

№ 54
Налоговая база по транспортному налогу определяется:
• oтдельно в зависимости от вида транспортного средства.

№ 55
Легковой автомобиль был зарегистрирован в органах Госавтоинспекции 25 января 2004 года, а снят с регистрации в связи с его продажей 8 декабря 2004 года. Мощность двигателя 125 л.с. Законом субъекта РФ для данной категории установлена ставка налога 20 руб. за каждую лошадиную силу. Какой коэффициент будет применяться при расчете транспортного налога за 2004 год?
• 1.

№ 56
Физическое лицо зарегистрировало автомобиль в органах Госавтоинспекции 15 мая 2005 года и сняло его с учета в органах Госавтоинспекции 29 мая 2005 года в связи с реализацией. Какой коэффициент будет применяться при расчете транспортного налога за 2004 год?
• 1/12.

№ 57
Налоговым периодом по транспортному налогу:
• календарный год.

№ 58
Налогоплательщики транспортного налога:
• обязаны представлять налоговые декларации;
• получают налоговые уведомления.

№ 59
Обязанность по исчислению транспортного налога возложена на:
• налогоплательщика;
• налоговый орган.

№ 60
Транспортное средство имеет мощность двигателя 150 лошадиных сил. 5 мая 2004 года налогоплательщиком заменен и зарегистрирован двигатель. Мощность двигателя транспортного средства составила 180 лошадиных сил. По какой формуле должен быть исчислен транспортный налог?
• ((150*4) +(180*8): 12) * ставка налога.

№ 61
Налог на землю является:
• местным налогом.

№ 62
Ставки земельного налога устанавливаются:
• нормативно-правовыми актами представительных органов местного самоуправления.

№ 63
Обязанность по исчислению земельного налога возложена на:
• налогоплательщика;
• налоговый орган.

№ 64
Плательщиками земельного налога являются:
• собственники земли.

№ 65
Ставки земельного налога дифференцируются в зависимости от:
• зон градостроительной ценности;
• назначения земли.

№ 66
Порядок уплаты земельного налога в 2005 году регламентируется:
• законом РФ “О плате за землю”.

№ 67
Налоговым периодом по земельному налогу:
• календарный год.

№ 68
От уплаты земельного налога полностью освобождаются:
• предприятия, а также граждане, занимающиеся традиционными промыслами в местах проживания и хозяйственной деятельности малочисленных народов и этнических групп, а также народными художественными промыслами и народными ремеслами в местах их традиционного бытования;
• предприятия, учреждения, организации, а также граждане, получившие для сельскохозяйственных нужд нарушенные земли (требующие рекультивации) на первые 10 лет пользования или в целях добычи торфа, используемого на повышение плодородия почв;
• участники Великой Отечественной войны, а также граждане, на которых законодательством распространены социальные гарантии и льготы участников Великой Отечественной войны.

№ 69
Ставки земельного налога являются:
• твердыми.

№ 70
Единый социальный налог является:
• федеральным налогом.

№ 71
Ставки единого социального налога устанавливаются:
• налоговым кодексом РФ.

№ 72
Обязанность по исчислению единого социального налога возложена на:
• налогоплательщика.

№ 73
Плательщиками единого социального налога являются:
• организации, производящие выплаты физическим лицам;
• индивидуальные предприниматели и физические лица, не признаваемые индивидуальными предпринимателями, производящие выплаты физическим лицам;
• индивидуальные предприниматели, адвокаты.

№ 74
Ставки единого социального налога дифференцированы в зависимости от:
• размера вознаграждения;
• категории налогоплательщика.

№ 75
Ставки единого социального налога являются:
• регрессивными.

№ 76
Единый социальный налог:
• уплачивается за счет средств налогоплательщика.

№ 77
Налоговым периодом по единому социальному налогу является:
• календарный год.

№ 78
Bыплаты, производимые в рамках гражданско-правовых договоров, предметом которых является переход права собственности или иных вещных прав на имущество (имущественные права), а также договоров, связанных с передачей в пользование имущества (имущественных прав):
• не являются объектом налогообложения ЕСН.

№ 79
Уплата ЕСН производится:
• путем уплаты ежемесячных и квартальных авансовых платежей.

№ 80
Налогоплательщики индивидуальные предприниматели исчисляют ЕСН:
• самостоятельно.

№ 81
Налогоплательщики физические лица, производящие выплаты физическим лицам исчисляют ЕСН:
• самостоятельно.

№ 82
Налогоплательщики ЕСН:
• oбязаны представлять налоговую декларацию;
• oбязаны представлять расчеты квартальных авансовых платежей.

№ 83
Налогоплательщики индивидуальные предприниматели:
• представляют налоговую декларацию не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

№ 84
Oт уплаты единого социального налога освобождаются:
• налогоплательщики индивидуальные предприниматели, являющиеся инвалидами I, II или III группы, в части доходов от их предпринимательской деятельности и иной профессиональной деятельности в размере, не превышающем 100 000 рублей в течение налогового периода.

№ 85
Налог на добычу полезных ископаемых является:
• федеральным налогом.

№ 86
Oбъектом налогообложения налогом на добычу полезных ископаемых признаются:
• полезные ископаемые, добытые из недр на территории Российской Федерации на участке недр, предоставленном налогоплательщику в пользование в соответствии с законодательством Российской Федерации;
• полезные ископаемые, извлеченные из отходов (потерь) добывающего производства, если такое извлечение подлежит отдельному лицензированию в соответствии с законодательством Российской Федерации о недрах;
• полезные ископаемые, добытые из недр за пределами территории Российской Федерации, если эта добыча осуществляется на территориях, находящихся под юрисдикцией Российской Федерации.

№ 87
По общему правилу налоговая база по налогу на добычу полезных ископаемых - это:
• стоимость добытых полезных ископаемых, за исключением попутного газа и газа горючего природного из всех видов месторождений углеводородного сырья.

№ 88
Налоговым периодом по налогу на добычу полезных ископаемых является:
• календарный квартал.

№ 89
Налоговые ставки по НДПИ являются:
• твердыми.

№ 90
Срок уплаты НДПИ:
• не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.

№ 91
Налог на игорный бизнес является:
• региональным налогом.

№ 92
Игорный бизнес – это:
• предпринимательская деятельность, связанная с извлечением организациями или индивидуальными предпринимателями доходов в виде выигрыша и (или) платы за проведение азартных игр и (или) пари, не являющаяся реализацией товаров (имущественных прав), работ или услуг.

№ 93
Объектами налогообложения признаются:
• игровой стол;
• игровой автомат;
• касса тотализатора; касса букмекерской конторы.

№ 94
Налоговая база по налогу на игорный бизнес определяется:
• отдельно в зависимости от вида объекта.

№ 95
Налоговая база по налогу на игорный бизнес – это:
• количество объектов налогообложения.

№ 96
Налоговым периодом по налогу на игорный бизнес является:
• календарный месяц.

№ 97
Срок уплаты налога на игорный бизнес:
• не позднее 20 числа месяца. Следующего за истекшим налоговым периодом.

№ 98
Обязанность по исчислению налога на игорный бизнес возложена:
• на налогоплательщика.

№ 99
Налог на наследование или дарение является:
• федеральным налогом.

№ 100
Налогоплательщиками налога на наследование или дарение являются:
• физические лица, которые принимают имущество, переходящее в их собственность в порядке наследования или дарения.

№ 101
Плательщиками налога на наследование или дарение являются:
• физические лица независимо от гражданства, которые принимают имущество, переходящее в их собственность в порядке наследования или дарения.

№ 102
Объектом налогообложения налогом на наследование или дарение являются:
• недвижимость;
• транспортные средства;
• предметы антиквариата и искусства.

№ 103
Налоговой базой по налогу на наследование или дарение является:
• cтоимость имущества на день открытия наследства или удостоверения договора дарения.

№ 104
Необлагаемый минимум при исчислении налога на наследование или дарение определяется исходя из:
• минимального размера оплаты труда.

№ 105
Ставки налога на наследование или дарение:
• процентные прогрессивные.

№ 106
Размер ставки налога нa наследование или дарение дифференцирован в зависимости от:
• стоимости имущества;
• наличия родства между одараяемым и дарителем;
• очередности наследования.

№ 107
Налоговым периодом по налогу на наследование или дарение является:
• календарный год.

№ 108
Налог на наследование или дарение уплачивается:
• pазовой уплатой всей суммы.

№ 109
От налогообложения налогом на наследование или дарение освобождается:
• жилые дома и транспортные средства, переходящие в порядке наследования инвалидам I и II групп.

№ 110
Обязанность по исчислению налога на наследование или дарение возложена:
• на налоговый орган.

№ 111
При получении наследства несколько раз в течение календарного года налоговая база по налогу на наследование или дарение исчисляется:
• отдельно по стоимости имущества полученного от каждого из наследодателей.

№ 112
При получении подарков несколько раз в течение календарного года налоговая база по налогу на наследование или дарение исчисляется:
• суммарно по общей стоимости подаренного имущества, полученного в течение календарного года от одного дарителя.

№ 113
Водный налог введен в Российской Федерации:
• c 1 января 2005 года.

№ 114
Объектами налогообложения водным налогом признаются следующие виды пользования водными объектами:
• забор воды из водных объектов;
• использование акватории водных объектов, за исключением лесосплава в плотах и кошелях;
• использование водных объектов без забора воды для целей гидроэнергетики; использование водных объектов для целей лесосплава в плотах и кошелях.

№ 115
Налоговая база по водному налогу:
• по каждому виду водопользования, признаваемому объектом налоговая база определяется налогоплательщиком отдельно в отношении каждого водного объекта.

№ 116
Размер налоговой ставки по водному налогу зависит:
• oт бассейна реки;
• oт экономического района.

№ 117
Все элементы налогообложения по водному налогу устанавливаются:
• налоговым кодексом РФ.

№ 118
Налоговым периодом по водному налогу является:
• календарный год.

№ 119
Водный налог уплачивается:
• ежеквартально.

№ 120
Налог на наследование или дарение уплачивается по общему правилу:
• не позднее 3х месяцев с момента вручения налогового уведомления.

№ 121
Налог на наследование или дарение уплачивается иностранными гражданами:
• до получения свидетельства о праве на наследство.

№ 122
Налоговая база по налогу на наследование или дарение определяется:
• налоговым органом.

№ 123
Исчисление налога на наследование или дарение осуществляется на основании данных, представляемых:
• нотариусом.

№ 124
Транспортное средство зарегистрировано в органах, осуществляющих государственную регистрацию, в январе 2003 года и снято с регистрации в феврале 2004 года. Какой коэффициент будет применяться при исчислении транспортного налога за 2004 год?
• 1/12.

№ 125
Ответственность за правильность исчисления размера стандартного налогового вычета возлагается на:
• налогоплательщика.

№ 126
Государственная пошлина является:
• cбором.

№ 127
К какому виду налогов и сборов относится государственная пошлина?
• Федеральныe.

№ 128
Порядок исчисления и уплаты госпошлины регламентируется:
• налоговым кодексом РФ.

№ 129
Контроль за правильностью исчисления и уплаты госпошлины осуществляется:
• налоговыми органами.

№ 130
Взыскание налогов с налогоплательщиков физических лиц осуществляется:
• только в судебном порядке.

№ 131
Срок давности взыскания налога с физического лица составляет:
• 6 месяцев после истечения срока исполнения требования об уплате налога.

№ 132
Взыскание налоговых санкций с налогоплательщиков физических лиц осуществляется:
• в бесспорном порядке.

№ 133
Срок давности взыскания налоговых санкций с физического лица составляет:
• 6 месяцев с момента составления акта проверки.

№ 134
Принудительное взыскание налогов с физических лиц осуществляется на основании:
• решения суда.

№ 135
Обязанность по уплате налога, связанного с личностью налогоплательщика- физического лица в связи с о смертью:
• прекращается.

№ 136
Обязанность по уплате налога, связанного с имуществом налогоплательщика- физического лица в связи с о смертью:
• исполняется наследниками в пределах стоимости наследственного имущества.

№ 137
При осуществлении принудительного взыскания налога с физического лица направление требования об уплате налога является:
• oбязательным.

№ 138
Требование об уплате налога физическому лицу направляется:
• не позднее 3 месяцев после наступления срока исполнения требования;
• не позднее 10 дней после вынесения решения по результатам проверки.

№ 139
Законными представителями налогоплательщиков физических лиц являются:
• родители, опекуны, попечители.

№ 140
Налогоплательщики физические лица имеют право участвовать в налоговых отношениях:
• лично;
• через представителя.

№ 141
Задолженность по налогам физического лица взыскивается:
• за счет имущества налогоплательщика на основании решения суда.

№ 142
Налоговое уведомление направляется налогоплательщику физическому лицу:
• eсли обязанность по исчислению налога возложена на налоговый орган.

№ 143
Налоговое уведомление должно быть направлено:
• за 30 дней до наступления срока уплаты налога.

№ 144
Уплата налога на доходы физического лица за счет средств налогового агента:
• не допускается.

№ 145
Право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС зависит:
• oт суммы уплачиваемых налогов.

№ 146
Объект налогообложения ЕСН:
• не включает в себя некоторые виды доходов, облагаемых НДФЛ.

№ 147
Кто из перечисленных ниже категорий пользуется льготой по налогу на наследование или дарение?
• Переживший супруг.

№ 148
Право на возмещение налога на добавленную стоимость возникает если:
• сумма налоговых вычетов превышает сумму налога, исчисленную от налоговой базы.

№ 149
Какие из ниже перечисленных категорий освобождены от уплаты налога на имущество?
• Лица, получающие пенсию в соответствии с законодательством РФ.

№ 150
Налоговая база по транспортному налогу в отношении воздушных транспортных средств определяется как:
• единица транспортного средства.

№ 151
Налоговая база по транспортному налогу в отношении транспортных средств имеющих двигатели определяется как:
• мощность двигателя в лошадиных силах.

№ 152
Налоговая база по транспортному налогу в отношении водных несамоходных транспортных средств определяется как:
• валовая вместимость в регистровых тоннах.

№ 153
Транспортный налог уплачивается:
• разовой уплатой всей суммы налога.

№ 154
Налогоплательщики налога на игорный бизнес обязаны:
• зарегистрировать в налоговых органах каждый объект налогообложения.

№ 155
Применение регрессивной ставки по единому социальному налогу - это:
• обязанность налогоплательщика.

№ 156
Суммы материальной выгоды в виде экономии на процентах облагаются НДФЛ по ставке:
• 35%.

№ 157
Ставка налога на добавленную стоимость при реализации товаров в таможенном режиме экспорта:
• 0%.

№ 158
При наследовании по завещанию применяются ставки налога на наследование дарение:
• установленные для наследников соответствующей очереди наследования.