Налогообложение физических лиц
Кафедра Экономики
Долгополова О.А.
Томск-2007

№ 1
Налогоплательщиками налога на доходы физических лиц являются:
• резиденты, не резиденты получающие доходы от источников в РФ.

№ 2
Ставка 35 % по НДФЛ применяется в отношении:
• доходов в виде материальной выгоды от экономии на процентах за пользование заемными срествами, доходов по банковским вкладам в части превышения ставки рефинансирования ЦБ.

№ 3
Доходы в виде материальной выгоды, полученной от экономии на процентах за пользование целевыми займами фактически израсходованными на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации недвижимого имущества, облагаются по ставке:
• 13%.

№ 4
В отношении всех доходов, получаемых физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации применяется ставка по НДФЛ:
• 30%.

№ 5
Если из дохода налогоплательщика по его распоряжению, по решению суда или иных органов производятся какие-либо удержания, такие удержания:
• не уменьшают налоговую базу по НДФЛ.

№ 6
Налоговая база по НДФЛ определяется:
• отдельно по каждому виду доходов, в отношении которых установлены различные налоговые ставки.

№ 7
Oплата (полностью или частично) организациями товаров (работ, услуг) или имущественных прав, в том числе коммунальных услуг, питания, отдыха, обучения в интересах налогоплательщика:
• является полученным доходом в натуральной форме и подлежит обложению НДФЛ.

№ 8
Налоговые вычеты по НДФЛ бывают:
• стандартные, имущественные, профессиональные, социальные.

№ 9
Налоговые вычеты применяются, как составляющая при расчете налоговой базы по НДФЛ:
• только в отношении доходов, облагаемых по ставке 13%.

№ 10
Стандартный налоговый вычет в размере 600 рублей по НДФЛ (на детей) предоставляется:
• бухгалтерией предприятия по письменному заявлению плательщика с приложением подтверждающих документов.

№ 11
Налогоплательщиками транспортного налога признаются:
• физические лица, включая индивидуальных предпринимателей, на которых в соответствии с законодательством РФ зарегистрированы транспортные средства.

№ 12
Объектом налогообложения по налогу на игорный бизнес являются:
• игровой стол, игровой автомат, касса тотализатора, касса букмекерской конторы.

№ 13
(ЕНВД) Базовая доходность-
• условная месячная доходность в стоимостном выражении на ту или иную единицу физического показателя.

№ 14
Объект налогообложения по налогу на игорный бизнес, подлежит регистрации в налоговом органе:
• по месту установки этого объекта.

№ 15
Сумма налога на игорный бизнес исчисляется как произведение общего количества соответствующих объектов налогообложения на ставку налога, установленную для этих объектов:
• при установке новых объектов налогообложения до 15-го числа, при выбытии объектов налогообложения после 15-го числа текущего налогового периода, и на все ранее зарегистрированные объекты.

№ 16
Физический показатель по ЕНВД:
• зависит от вида деятельности.

№ 17
Срок представления декларации по ЕНВД по итогам налогового периода:
• не позднее 20-го числа первого месяца следующего налогового периода.

№ 18
Не вправе применять упрощенную систему налогообложения:
• профессиональные участники рынка ценных бумаг.

№ 19
Выручка от реализации определяется исходя из:
• всех поступлений, связанных с расчетами за реализованные товары (работы, услуги) или имущественные права, выраженные в денежной и (или) натуральной формах.

№ 20
Налоговый период по налогу на игорный бизнес:
• один месяц.

№ 21
Объект налогообложения по налогу на игорный бизнес, подлежит регистрации в налоговом органе:
• не позднее, чем за два рабочих дня до даты установки каждого объекта налогообложения.

№ 22
K внереализационным доходам налогоплательщика относятся:
• от сдачи имущества в аренду (субаренду).

№ 23
При определении объекта налогообложения по УСН учитываются следующие доходы:
• доходы от реализации товаров (работ, услуг), реализации имущества и имущественных прав + внереализационные доходы.

№ 24
Если объектом налогообложения по УСН являются доходы за минусом расходов, налоговая ставка устанавливается в размере:
• 15%.

№ 25
Физические лица,вновь зарегистрированные в качестве индивидуальных предпринимателей, изъявившие желание перейти на уплату единого сельскохозяйственного налога, вправе подать заявление о переходе на уплату единого сельскохозяйственного налога:
• одновременно с подачей заявления о постановке на учет в налоговый орган.

№ 26
Отчетным периодом по ЕСХН признается:
• полугодие.

№ 27
Налоговой базой по транспортному налогу является:
• мощность двигателя транспортного средства.

№ 28
Налогоплательщики, не состоящие на учете в налоговых органах того субъекта Российской Федерации, в котором они осуществляют виды предпринимательской деятельности подпадающие под ЕНВД:
• обязаны встать на учет в налоговых органах по месту осуществления указанной деятельности.

№ 29
Налоговый период по ЕНВД:
• квартал.

№ 30
Налог на имущество физических лиц исчисляется:
• налоговыми органами.

№ 31
Налог на землю для налогоплательщиков физических лиц исчисляется:
• налоговыми органами.

№ 32
Налоговой базой по земельному налогу является:
• кадастровая стоимость земли.

№ 33
ИП осуществляет несколько видов деятельности, имеет ли он право применять УСН на основе патента?
• Нет, не имеет права.

№ 34
Имущественный вычет по НДФЛ при продаже недвижимого имущества предоставляется на всю сумму при:
• владении данным имуществом более 3 лет.

№ 35
Если имущество находится в общей долевой собственности, налог на имущество ФЛ уплачивается:
• каждым собственником соразмерно его доле.

№ 36
Срок уплаты налога на имущество физических лиц:
• 15 сентября, 15 ноября.

№ 37
Налоговый период по земельному налогу для ИП:
• первый квартал, полугодие, 9 месяцев.

№ 38
Отчетный период по УСН:
• первый квартал, полугодие, 9 месяцев.

№ 39
Налогоплательщик купил автомобиль 06 июня 2007г. продал 15 июля 2007 г., какой коэффициент при расчете налога должен применяться?
• 2/12.

№ 40
Прицепы, полуприцепы и прицепы- роспуски относятся к транспортным средствам при исчислении транспортного налога?
• Не относятся.

№ 41
Сумма минимального налога по УСН исчисляется в размере:
• 1% налоговой базы, которой являются доходы.

№ 42
Если транспортное средство имеет несколько главных двигателей, то налоговая база в отношении данного транспортного средства определяется как:
• как сумма мощностей этих двигателей в лошадиных силах.

№ 43
Если объектом налогообложения по УСН являются доходы, налоговая ставка устанавливается в размере:
• 6%.

№ 44
Выплаты физическим лицам не признаются объектом налогообложения по ЕСН, в случае если:
• такие выплаты не уменьшают налоговую базу по налогу на доходы физических лиц в текущем отчетном (налоговом) периоде.

№ 45
Налоговая ставка по ЕСХН составляет:
• 6%.

№ 46
Если налогоплательщики не в состоянии документально подтвердить свои расходы, связанные с деятельностью в качестве индивидуальных предпринимателей, профессиональный налоговый вычет производится в размере:
• 20% общей суммы доходов, полученной индивидуальным предпринимателем от предпринимательской деятельности.

№ 47
Имущественный налоговый вычет по НДФЛ предоставляется:
• одним из работодателей по уведомлению налогового органа, либо налоговым органом после представления декларации, заявления и подтверждающих документов.

№ 48
Индивидуальные предприниматели (при общем режиме налогообложения), нотариусы с доходов, полученных в результате осуществления профессиональной деятельности исчисляют и уплачивают НДФЛ:
• cамостоятельно.

№ 49
В случае продажи, принадлежащего на праве собственности имущества, налогоплательщик физическое лицо:
• обязан самостоятельно задекларировать полученный доход.

№ 50
На основании уведомления и письменного заявления налогоплательщика работодатель должен предоставить имущественный вычет по НДФЛ:
• за весь календарный год независимо от того, в каком месяце налогового периода получено уведомление.

№ 51
При получении лицензии (разрешения) на пользование объектами животного мира сбор физическими лицами уплачивается:
• по местонахождению органа, выдавшего лицензию (разрешение).

№ 52
При получении лицензии (разрешения) на пользование объектами животного мира сбор индивидуальными предпринимателями уплачивается:
• по местонахождению налогового органа, в котором налогоплательщик состоит на учете.

№ 53
Индивидуальные предприниматели, осуществляющие пользование объектами животного мира по лицензии (разрешению), представляют в налоговые органы по месту своего учета сведения о полученных лицензиях не позднее:
• 10 дней.

№ 54
Выберите категории налогоплательщиков, у которых возникает обязанность по исчислению и уплате ЕСН.
• Лица, производящие выплаты физическим лицам (работодатели), индивидуальные предприниматели, адвокаты, члены крестьянского (фермерского) хозяйства.

№ 55
Авансовые платежи по ЕСН уплачиваются налогоплательщиком индивидуальным предпринимателем с полученных доходов на основании:
• уведомления налогового органа.

№ 56
Авансовые платежи уплачиваются индивидуальными предпринимателями в следующем порядке:
• 15 июля-50%, 15 октября -25%, 15 января -25%.

№ 57
В случае прекращения деятельности в качестве индивидуального предпринимателя до конца налогового периода, налогоплательщики ЕСН:
• обязаны представить в налоговый орган налоговую декларацию за период с начала налогового периода по день окончания деятельности.

№ 58
ЕСН в части суммы налога, зачисляемой в Фонд социального страхования Российской Федерации индивидуальные предприниматели и адвокаты с полученных доходов:
• не уплачивают.

№ 59
Виды предпринимательской деятельности, в отношении которых вводится ЕНВД:
• могут определяться НПА представительных органов муниципальных районов, городских округов.

№ 60
К специальным налоговым режимам относятся:
• УСН, ЕНВД, ЕСХН.

№ 61
Уплата индивидуальными предпринимателями ЕНВД предусматривает их освобождение от обязанности по уплате:
• НДФЛ, ЕСН, налога на имущество ФЛ.

№ 62
Индивидуальные предприниматели, являющиеся налогоплательщиками ЕНВД:
• уплачивают страховые взносы на обязательное пенсионное страхование.

№ 63
Индивидуальные предприниматели, являющиеся налогоплательщиками УСН:
• уплачивают страховые взносы на обязательное пенсионное страхование.

№ 64
Перечень принимаемых расходов по УСН:
• закрытый и закреплен отдельной статьей НК РФ.

№ 65
Сумма ЕСН исчисляется и уплачивается налогоплательщиками:
• отдельно в федеральный бюджет и каждый фонд.

№ 66
Сумма единого социального налога (сумма авансового платежа по налогу), подлежащая уплате в федеральный бюджет:
• уменьшается на сумму начисленных ими за тот же период страховых взносов (авансовых платежей по страховому взносу) на обязательное пенсионное страхование.

№ 67
Дата осуществления выплат и иных вознаграждений или получения доходов определяется работодателем при исчислении налога как:
• день начисления выплат и иных вознаграждений в пользу работника.

№ 68
От уплаты единого социального налога освобождаются индивидуальные предприниматели, адвокаты являющиеся инвалидами I, II или III группы, в части доходов от их предпринимательской деятельности и иной профессиональной деятельности в размере:
• 100 000 руб.

№ 69
Отчетный период по ЕСН:
• первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года.

№ 70
Если отчетный период по налогу определен как первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года, то налоговая отчетность составляется:
• нарастающим итогом с начала налогового периода.

№ 71
Розничная торговля, осуществляется через магазины и павильоны с площадью торгового зала более 150 квадратных метров по каждому объекту организации торговли:
• ЕНВД применять не вправе.

№ 72
ИП оказывает услуги общественного питания, осуществляемых через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей более 150 квадратных метров по каждому объекту организации общественного питания, вправе ли он применять ЕНВД?
• Нет.

№ 73
Налогоплательщики, осуществляющие виды предпринимательской деятельности, облагаемые ЕНВД, могут ли встать на учет в налоговых органах по месту осуществления указанной деятельности?
• Обязаны.

№ 74
Вмененный доход - это:
• потенциально возможный доход налогоплательщика единого налога.

№ 75
Объектом налогообложения для применения ЕНВД является:
• вмененный доход.

№ 76
Налоговая база по ЕНВД рассчитывается:
• базовая доходность х Величина физ.показателя.

№ 77
Базовая доходность при расчете суммы ЕНВД к уплате:
• корректируется на К1,К2.

№ 78
В случае, если в течение налогового периода у налогоплательщика произошло изменение величины физического показателя, налогоплательщик при исчислении суммы ЕНВД:
• учитывает указанное изменение с начала того месяца, в котором произошло изменение.

№ 79
(ЕНВД) Размер вмененного дохода за квартал, в течение которого осуществлена соответствующая государственная регистрация налогоплательщика:
• рассчитывается исходя из полных месяцев, начиная с месяца, следующего за месяцем указанной государственной регистрации.

№ 80
Налоговая ставка по ЕНВД составляет:
• 15%.

№ 81
При осуществлении нескольких видов предпринимательской деятельности, подлежащих налогообложению ЕНВД (в соответствии с кодексом), учет показателей, необходимых для исчисления налога, ведется:
• раздельно.

№ 82
Не вправе применять упрощенную систему налогообложения:
• индивидуальные предприниматели, занимающиеся игорным бизнесом.

№ 83
Индивидуальные предприниматели, переведенные на уплату ЕНВД для отдельных видов деятельности по одному или нескольким видам предпринимательской деятельности могут ли применять упрощенную систему налогообложения в отношении иных осуществляемых ими видов предпринимательской деятельности?
• Вправе.

№ 84
Установленные ограничения по размеру дохода от реализации, численности работников и стоимости основных средств и нематериальных активов при переходе на УСН:
• определяются исходя из всех осуществляемых ими видов деятельности, в т.ч. подпадающих под ЕНВД.

№ 85
Выбор объекта налогообложения по УСН осуществляется налогоплательщиком:
• до начала налогового периода.

№ 86
Вновь зарегистрированные индивидуальные предприниматели, изъявившие желание перейти на упрощенную систему налогообложения, вправе подать заявление о переходе на упрощенную систему налогообложения:
• одновременно с подачей заявления о постановке на учет в налоговых органах.

№ 87
Налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения, до окончания налогового периода перейти на общий режим налогообложения:
• не вправе.

№ 88
Объектом налогообложения по УСН признаются:
• доходы и доходы, уменьшенные на величину расходов.

№ 89
Объект налогообложения может ли меняться налогоплательщиком в течение трех лет с начала применения упрощенной системы налогообложения?
• Не может.

№ 90
При определении налоговой базы по УСН, доходы в виде имущества, имущественных прав, работ или услуг, которые получены от других лиц в порядке предварительной оплаты товаров (работ, услуг) налогоплательщиками, определяющими доходы и расходы по методу начисления:
• не учитываются.

№ 91
Расходами налогоплательщиков признаются затраты:
• после их фактической оплаты.

№ 92
Если за налоговый период сумма исчисленного в общем порядке налога (УСН объект- доходы за минусом расходо меньше суммы исчисленного минимального налога в этом случае налогоплательщик:
• уплачивает минимальный налог.

№ 93
Индивидуальные предприниматели имеют право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой НДС, если за три предшествующих последовательных календарных месяца сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) этих индивидуальных предпринимателей без учета налога не превысила в совокупности:
• 2 млн.руб.

№ 94
Индивидуальные предприниматели, направившие в налоговый орган уведомление об использовании права на освобождение от уплаты НДС, могут ли отказаться от этого освобождения до истечения 12 последовательных календарных месяцев?
• Не могут.

№ 95
Ввоз товаров на таможенную территорию Российской Федерации:
• признается объектом налогообложения по НДС.

№ 96
Налоговая база по НДС при реализации налогоплательщиком товаров (работ, услуг):
• определяется как стоимость этих товаров (работ, услуг).

№ 97
Налоговый период по НДС:
• месяц.

№ 98
Для налогоплательщиков (налоговых агенто с ежемесячными в течение квартала суммами выручки от реализации товаров (работ, услуг) без учета налога, не превышающими два миллиона рублей, налоговый период:
• квартал.

№ 99
При реализации товаров по цене, в которой учтен НДС, ставка налога, определяется:
• 18/118 и 10/110.

№ 100
Суммы, принимаемые к вычету по НДС, уменьшают:
• сумму налога, исчисленную к уплате в бюджет.