Налогообложение предприятий
для специальностей 060400, 060505, 060800, 061104, 061121, 062101
Кафедра Экономики
Несмелова Т.И.
Томск-2004

№ 1
Кто не является плательщиками НДС?
• Граждане РФ.

№ 2
Не признаются объектом налогообложения по НДС:
• операции, связанные с обращением валюты;
• передача имущества государственных предприятий, выкупаемых в порядке приватизации;
• передача на безвозмездной основе объектов основных средств органам государственной власти.

№ 3
Какая адвалорная ставка применяется при расчете суммы НДС?
• 10 %.

№ 4
При получении выручки в иностранной валюте налоговая база рассчитывается:
• по курсу ЦБ на дату реализации товаров (работ, услуг) или на дату фактического осуществления расходов.

№ 5
Какая операция освобождается от НДС?
• Реализация на территории РФ услуг по сдаче в аренду жилых помещений иностранным гражданам.

№ 6
Нулевая ставка НДС применяется к следующей операции:
• реализация товаров (за исключением некоторых), вывезенных в таможенном режиме экспорта за пределы РФ.

№ 7
10-ти процентная ставка НДС применяется к следующей операции:
• реализация неподакцизных продовольственных товаров по перечню.

№ 8
18-ти процентная ставка НДС применяется к следующей операции:
• выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления.

№ 9
По какой формуле определяются расчетные ставки НДС?
• Ставка налога / 100% + ставка налога.

№ 10, 18
При получении денежных средств, связанных с оплатой товаров применяются:
• расчетные ставки НДС.

№ 11
Что относится к налоговым вычетам по НДС?
• Cуммы НДС, предъявленные налогоплательщику и уплаченные им при приобретении товаров, при ввозе товаров.
• Cуммы НДС, предъявленные продавцами налогоплательщику-иностранному лицу, не состоящему на учете в налоговых органах РФ.

№ 12
Учетная политика предприятия для целей налогообложения "по отгрузке". Датой возникновения обязательств перед бюджетом по НДС считается:
• наиболее ранняя между датой отгрузки и датой оплаты.

№ 13
Для налогоплательщиков с ежемесячными в течении квартала суммами выручки от реализации товаров без учета НДС, не превышающими 1 млн. руб., устанавливается отчетный период:
• квартал.

№ 14
Сумма НДС по расходам организации, которые для целей налогообложения прибыли нормируются, принимаются к вычету:
• в пределах норм.

№ 15
Сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет исчисляется как:
• разница между суммой налога, исчисленной от реализации товаров(работ, услуг) и суммой налоговых вычетов.

№ 16
Уплата НДС должна быть произведена в срок:
• до 20 числа месяца, следующего за налоговым периодом.

№ 17
При реализации предприятия как имущественного комплекса налоговая база определяется:
• после продажи предприятия в целом как комплекса.

№ 19
Ставка НДС 10% применяется для:
• книжной продукции, связанной с образованием, наукой, культурой.

№ 20
От НДС освобождается:
• реализация товаров медицинского назначения по перечню, утверждаемому Правительством РФ.

№ 21
Aкциз – один из косвенных налогов на определенный перечень товаров.

№ 22
Налоговая база по товарам, с которых взимаются акцизы, определяется:
• без учета суммы акциза и НДС.

№ 23
Что является объектом обложения по акцизам?
• Реализация подакцизных товаров.

№ 24
Налоговой базой по акцизам является:
• стоимость и количество подакцизных табачных изделий;
• объем полученных нефтепродуктов.

№ 25
При определении суммы акциза к уплате налогоплательщик вправе уменьшить ее на:
• суммы акциза, предъявленные продавцами и уплаченные налогоплательщиком при приобретении подакцизных товаров;
• суммы акциза, уплаченные налогоплательщиком, в случае возврата товаров.

№ 26
Пени по хозяйственному договору, причитающиеся к получению, отражаются для целей налогообложения прибыли:
• во внереализационных доходах.

№ 27, 46
Не являются плательщиками налога на прибыль:
• организации, перешедшие на уплату единого налога на вмененный доход.
• организации, перешедшие на упрощенную систему налогообложения.

№ 28
Что не является объектом обложения по налогу на прибыль организаций?
• Полученные доходы иностранных предприятий (кроме осуществляющих деятельность через иностранные представительства), уменьшенные на величину произведенных расходов.

№ 29, 30, 31
Организации, в состав которых входят территориально обособленные структурные подразделения, не имеющие отдельного баланса и расчетного счета, могут уплачивать налог на прибыль по месту нахождения этих подразделений в зависимости от выбранных показателей:
• среднесписочной численности и стоимости амортизируемого имущества.
• фонда оплаты труда и стоимости основных фондов.
• фонд оплаты труда и стоимость амортизируемого имущества.

№ 32
Уплата в бюджет авансовых взносов по налогу на прибыль для организаций, производящих ежемесячные платежи по итогам предшествующих отчетных периодов, производится:
• в срок не позднее 28-го числа каждого месяца данного отчетного периода.

№ 33
Налогоплательщик имеет право переносить убыток на будущее в течение:
• 10 лет.

№ 34
Какие ставки установлены на доходы иностранных организаций, не связанных с деятельностью в РФ через постоянные представительства по налогу на прибыль?
• 20 % и 10 %.

№ 35
Какая ставка налога установлена на доходы, полученные в виде дивидендов от российских организаций налоговыми резидентами России?
• 6 %.

№ 36
Какая ставка налога установлена на доходы, полученные в виде дивидендов от российских организаций иностранными организациями?
• 15 %.

№ 37
Какие организации перечисляют только квартальные авансовые платежи?
• Oрганизации, у которых за предыдущие четыре квартала доходы от реализации не превышали в среднем 3 млн. руб. за каждый квартал.

№ 38
Какие расходы относятся к прямым для налогоплательщиков, реализующих работы и услуги, и определяющих доходы и расходы по методу начисления?
• расходы на оплату труда персонала, участвующего в процессе производства товаров;
• материальные затраты;
• суммы начисленной амортизации по основным средствам, используемым при производстве товаров.

№ 39
В себестоимость продукции (работ, услуг) для целей налогообложения не включаются:
• командировочные расходы сверх установленных норм.

№ 40
Налоговым периодом по налогу на прибыль признается:
• календарный год.

№ 41
Доходы от долевого участия в деятельности других организаций относятся в целях исчисления налогов на прибыль:
• к внереализационным доходам.

№ 42
Налоговая база по налогу на прибыль исчисляется:
• нарастающим итогом с начала налогового периода.

№ 43
При налогообложении прибыли в состав расходов принимаются:
• проценты по кредитам в пределах норм;
• затраты на консультационные услуги.

№ 44
Отчетным периодом по налогу на прибыль для налогоплательщиков (исключая тех, которые исчисляют ежемесячные авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли) является:
• квартал, полугодие, 9 месяцев.

№ 45
При определении налога на прибыль к расходам, связанным с производством и реализацией товаров, следует отнести:
• суммы начисленной амортизации по производственному оборудованию.

№ 47
Какие расходы относятся к косвенным для налогоплательщиков, реализующих работы и услуги, и определяющих доходы и расходы по методу начисления?
• Суммы единого социального налога, начисленного на оплату труда администрации.

№ 48
Косвенные расходы уменьшают доходы от производства и реализации отчетного периода:
• в полном объеме.

№ 49
Отчетным периодом по налогу на прибыль для налогоплательщиков, которые исчисляют ежемесячные авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли, признаются:
• месяц, два месяца, три месяца и т.д. до окончания отчетного года.

№ 50
Отрицательная курсовая разница, полученная по валютным счетам в банках:
• входит в состав внереализационных расходов.

№ 51
Ставки единого социального налога:
• являются регрессивными;
• дифференцированы в зависимости от категории налогоплательщика;
• дифференцированы в зависимости от величины налоговой базы.

№ 52
Не являются плательщиками ЕСН:
• Министерство внутренних дел.

№ 53, 54
Единый социальный налог не зачисляется:
• в Фонд занятости РФ.

№ 55
ЕСН, перечисляемый в федеральный бюджет зависит от суммы:
• начисленных взносов на обязательное пенсионное страхование.

№ 56
Выплаты в виде единовременной материальной помощи, оказываемой работнику в связи с чрезвычайными обстоятельствами:
• не включаются в налогооблагаемую базу по ЕСН.

№ 57
Не включаются в состав доходов, подлежащих обложению ЕСН:
• пособия по временной нетрудоспособности;
• суммы страховых платежей по обязательному страхованию работников, осуществляемому в порядке, установленном законодательством РФ;
• сумма компенсации за неиспользованный отпуск;
• стоимость льгот по проезду, предоставляемых отдельным категориям работников.

№ 58
От уплаты единого социального налога освобождаются:
• организации любых организационно-правовых форм – с сумм выплат и иных вознаграждений, не превышающих в течение налогового периода 100 тыс. руб. на каждого работника, являющегося инвалидом 1,2,3 группы.

№ 59, 69
В состав налоговой базы по ЕСН не включаются:
• доходы, начисленные работодателем в пользу своих работников при увольнении по сокращению штатов;
• суммы пособий по временной нетрудоспособности, пособий по уходу за ребенком.

№ 60
На размер страховых платежей по ЕСН не оказывает влияние следующий фактор:
• организационно-правовая форма организации.
• величина начисленного налога на прибыль.

№ 61
Налоговым периодом по ЕСН является:
• календарный год.

№ 62
Отчетными периодами по ЕСН являются:
• первый квартал, полугодие, девять месяцев.

№ 63
Сумма единого социального налога, подлежащая уплате в федеральный бюджет:
• уменьшается на сумму начисленных за тот же период страховых взносов на обязательное пенсионное страхование.

№ 64
Налогоплательщики, являющиеся работодателями представляют налоговую декларацию по ЕСН:
• не позднее 30 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.

№ 65
При расчете величины налоговой базы в среднем на одного работника в организациях с численностью работников до 30 человек:
• не учитываются 30 % работников, имеющих набольшие по размеру доходы.

№ 66
При расчете величины налоговой базы в среднем на одного работника в организациях с численностью работников свыше 30 человек:
• не учитываются 10 % работников, имеющих наибольшие по размеру доходы.

№ 67
В состав налоговой базы по ЕСН включаются:
• премии, предусмотренные трудовым договором, включаемые в состав расходов, уменьшающих налогооблагаемую прибыль.

№ 68
Налогоплательщики-работодатели ежемесячные авансовые платежи по ЕСН производят:
• ежемесячно не позднее 15 числа следующего месяца.

№ 70
ЕСН зачисляется в следующие фонды:
• ПФ РФ, ФСС РФ, фонды обязательного медицинского страхования.

№ 71
Общественные организации инвалидов (в том числе созданные как союзы общественных организаций инвалидов), среди членов которых инвалиды и их законные представители составляют не менее 80 процентов освобождаются от обложения налогом на имущество:
• в отношении имущества, используемого ими для осуществления их уставной деятельности.

№ 72, 79
Освобождаются от налогообложения по налогу на имущество:
• организации и учреждения уголовно-исполнительной системы Министерства юстиции Российской Федерации - в отношении имущества, используемого для осуществления возложенных на них функций.
• религиозные организации - в отношении имущества, используемого ими для осуществления религиозной деятельности.
• общероссийские общественные организации инвалидов (в том числе созданные как союзы общественных организаций инвалидов), среди членов которых инвалиды и их законные представители составляют не менее 80 процентов, - в отношении имущества, используемого ими для осуществления их уставной деятельности.

№ 73
На 1 января организация не имела основных средств, на 1 февраля остаточная стоимость ОС составила 1000 руб.; на 1 марта - 900 руб.; на 1 апреля - 800 руб. Среднегодовая стоимость имущества за первый квартал исчисляется по схеме:
• (1000 + 900+800) / 4.

№ 74
На 1 января организация не имела основных средств, на 1 февраля остаточная стоимость ОС составила 1100 руб.; на 1 марта - 900 руб.; на 1 апреля - 2000 руб. При максимальной ставке налог на имущество за 1 квартал равен:
• 5,5 руб.

№ 75
Порядок и сроки уплаты авансовых платежей по налогу на имущество устанавливаются:
• законами субъектов Российской Федерации.

№ 76
Плательщиками налога на имущество не являются:
• научные организации Российской академии наук.

№ 77
Налоговым периодом по налогу на имущество является:
• календарный год.

№ 78
Отчетным периодом по налогу на имущество является:
• 1 квартал, полугодие, 9 месяцев.

№ 80
Налоговые расчеты по авансовым платежам по налогу на имущество должны представляться налогоплательщиками не позднее:
• 20 дней с даты окончания соответвующего отчетного периода.

№ 81
Объектом обложения по земельному налогу признаются:
• земельные участки;
• части земельных участков;
• земельные доли при общей долевой собственности на землю.

№ 82
Какой фактор не влияет на размер ставки земельного налога?
• Организационно-правовая форма организации.

№ 83
Не облагаются земельным налогом:
• земли общего пользования населенных пунктов и коммунальных хозяйств.

№ 84
Ставка земельного налога зависит от:
• места расположения земельного участка;
• использования по целевому назначению;
• плодородия почвы.

№ 85
От уплаты земельного налога освобождаются:
• заповедники.

№ 86
Кто освобожден от уплаты транспортного налога?
• Oбщеобразовательные учреждения.

№ 87
Налогоплательщики уплачивают транспортный налог не позднее следующих дат:
• в сроки, которые установлены законами субъектов Российской Федерации.

№ 88
Для расчета транспортного налога по автомобилю за налоговую базу не принимается:
• марка автомобиля.

№ 89
Организация зарегистрировала приобретенное ею транспортное средство в марте, в том же месяце транспортное средство было снято с регистрации в связи с его продажей. Коэффициент для расчета транспортного налога равен:
• 1 / 12.

№ 90
Налогооблагаемой базой по транспортному налогу является:
• мощность двигателя.

№ 91
Что является базой для начисления страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний?
• Oплата труда по всем основаниям.

№ 92
В какой фонд уплачиваются страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний?
• В ФСС РФ.

№ 93
Размеры страховых тарифов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний установлены в зависимости:
• от класса профессионального риска данного страхователя.

№ 94
Налоговые льготы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний установлены в размере 60 процентов от страховых тарифов для следующих категорий налогоплательщиков:
• организаций в части начисленных по всем основаниям выплат работникам, являющихся инвалидами I, II и III групп.

№ 95
Куда представляется отчетность по страховым взносам по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве?
• B ФСС.