Организация и методика налоговых проверок в РФ
для специальностей 060500, 060400
Кафедра Экономики
Черская Ю.М.
Томск-2004

№ 1
Налоговая проверка – это мероприятие, проводимое:
• органами, входящими в структуру МНС РФ.

№ 2
Право налоговых органов на проведение проверок установлено:
• Налоговым кодексом РФ;
• Законом РФ “О налоговых органах РФ”.

№ 3
Налоговая проверка представляет собой действие:
• по контролю за соблюдением налогового законодательства;
• по контролю за правильностью исчисления, полнотой уплаты налогов и сборов.

№ 4
Налоговая проверка осуществляется в отношении:
• налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов.

№ 5
Налоговой проверке подвергаются:
• физические лица;
• организации, а также органы государственной власти и местного самоуправления.

№ 6
Налоговая проверка может проводиться в отношении:
• граждан РФ, иностранных граждан, а также лиц без гражданства.

№ 7
В ходе налоговой проверки исследуются:
• денежные документы, бухгалтерские книги, отчеты, планы, декларации, а также иные документы, связанные с исчислением и уплатой налогов и иных обязательных платежей.

№ 8
Основными элементами, характеризующими сущность налоговой проверки, являются:
• субъект, объект, цель, а также метод проведения проверки.

№ 9
Целевая налоговая проверка представляют собой проверку:
• соблюдения налогового законодательства по отдельным направлениям финансово-хозяйственной деятельности или определенным финансово-хозяйственным операциям.

№ 10
Камеральные и выездные налоговые проверки различаются, в общем, по:
• объекту, периодичности, месту проведения, а также используемым в ходе проверки мероприятиям.

№ 11
Основной формой налогового контроля (согласно указаниям МНС РФ) в настоящее время являются:
• камеральные проверки.

№ 12
Под организационно-правовыми методами налогового контроля понимаются:
• отдельные процессуальные действия или совокупность взаимосвязанных процессуальных действий, направленных на получение необходимых для осуществления налогового контроля данных и формирование системы доказательств по фактам налоговых правонарушений.

№ 13
Методами налогового реагирования являются:
• средства, которыми в соответствии с действующим законодательством располагают налоговые органы для того, чтобы принудить налогоплательщика исполнить возложенные на него обязанности или обеспечить исполнение принятого по результатам налоговой проверки решения.

№ 14
Понятые – это физические лица:
• не заинтересованные в исходе дела и не являющиеся должностными лицами налоговых органов;
• привлекаемые для проведения конкретного действия в ходе осуществления налогового контроля;
• вызываются только с их согласия, в количестве не менее двух человек.

№ 15
К организационно-правовым методам налогового контроля относятся:
• получение объяснения налогоплательщиков;
• проведение экспертизы;
• привлечение специалистов;
• привлечение переводчиков;
• опрос свидетелей;
• истребование документов от налогоплательщиков;
• выемка (изъятие) документов;
• осмотр территорий и помещений;
• инвентаризация.

№ 16
К методам налогового реагирования относятся
• арест имущества;
• направления требования об уплате налога (сбора);
• приостановление операций по счетам;
• взыскание недоимки по налогам (сборам) и пени по ним;
• заявление ходатайства об аннулировании или о приостановлении действий лицензий;
• предъявление исков в суды общей юрисдикции или арбитражные суды.

№ 17
Физическое лицо, обладающее специальными познаниями в области науки, техники, искусства, ремесла и т.д. и привлекаемое для дачи заключения по интересующему налоговые органу вопросу в ходе проведения налоговой проверки именуется:
• эксперт.

№ 18
Не заинтересованным в исходе дела физическим лицом, обладающим специальными познаниями или навыками в какой-либо из областей науки, техники, искусства или ремесла, привлекаемым для участия в проведении конкретных действии ни осуществлению налогового контроля, в том числе при проведении выездных налоговых проверок является:
• специалист.

№ 19
Физическое лицо, владеющее, любым языком, кроме русского, специализированное знание которого необходимо для осуществления, определенных действий в ходе налоговой проверки, привлекаемое для оказания содействия в осуществлении налогового контроля именуется:
• переводчик.

№ 20
Привлечение специалиста, эксперта, переводчика:
• осуществляется на платной основе за счет средств, выделяемых соответствующему налоговому органу из федерального бюджета;
• осуществляется на бесплатной основе, если эта работа входит в круг их профессиональных обязанностей.

№ 21
В ходе проведения налоговой проверки должностные лица налогового органа вправе вызывать в качестве свидетеля для дачи показаний любое физическое лицо, которому могут быть известны какие-либо обстоятельства, имеющие значение для осуществления налогового контроля, за исключением:
• лиц, которые в силу малолетнего возраста, своих физических или психических недостатков не способны правильно воспринимать обстоятельства, имеющие значение для осуществления налогового контроля;
• лиц, которые получили информацию, необходимую для проведения налогового контроля в связи с исполнением ими своих профессиональных обязанностей и подобные сведения относятся к профессиональной тайне этих лиц;
• лиц, которые заявили отказ от дачи показаний по основаниям, предусмотренным ст. 51 Конституции РФ, согласно которой никто не обязан свидетельствовать против себя, своего супруга и близких родственников, круг которых определяется федеральным законодательством..

№ 22
Свидетель, вызываемый для дачи показаний по делу о налоговом правонарушении, может быть привлечен к ответственности за:
• неявку либо уклонение от явки без уважительных причин в налоговый орган;
• неправомерный отказ от дачи показаний, а равно дачу заведомо ложных показаний.

№ 23
Истребование документов и информации — это действие, которое заключается в направлении письменного требования должностного лица налогового органа в связи с производимой им налоговой проверкой о добровольном предоставлении информации, относящейся к деятельности налогоплательщика (плательщика сборов, налогового агентили его контрагентов:
• в пятидневный срок, который срок представляет собой пять календарных дней, отсчет которых начинается со следующего дня после дня вручения требования о представлении документов.

№ 24
Принудительное обеспечение доступа должностных лиц к документации налогоплательщика и получение необходимых копий по месту нахождения проверяемого лица называется:
• выемка документов.

№ 25
Выемка документов может производиться:
• в ходе выездной налоговой проверки.

№ 26
Не допускается проведение выемки:
• в ночное время;
• в отсутствие понятых;
• в отсутствие лиц, у которых производится выемка.

№ 27
В обязательном порядке осмотр территорий и помещений проводится:
• при выемке документов;
• при воспрепятствовании доступу должностных лиц на территорию (в помещение);
• при наличии у проверяющих достаточных основании полагать, что следы совершенных правонарушений могут быть уничтожены, скрыты или заменены;
• в присутствии понятых.

№ 28
Участие понятых при составлении акта о воспрепятствовании доступу проводящих проверку должностных лиц налоговых органов для проведения осмотра территорий и помещений:
• не обязательно, но желательно.

№ 29
Основными целями инвентаризации являются:
• выявление фактического наличия имущества и неучтенных объектов, подлежащих налогообложению;
• сопоставление фактического наличия имущества с данными бухгалтерского учета;
• проверка полноты отражения в учете обязательств.

№ 30
Инвентаризации может подвергаться:
• основные средства;
• нематериальные активы;
• финансовые вложения;
• товарно-материальные ценности;
• незавершенное производство и расходы будущих периодов;
• животные и молодняк животных;
• денежные средства, денежные документы и бланки документов строгой отчетности;
• расчеты.

№ 31
Имущество, принадлежащее предпринимателю, осуществляющему свою деятельность без образования юридического лица:
• подлежит инвентаризации с учетом ограничений, предусмотренных соответствующими нормативно-правовыми актами.

№ 32
Требованием об уплате налога:
• признается направленное налогоплательщику письменное извещение о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налоги и соответствующие пени;
• направляется налогоплательщику в случае наличия у него недоимки.

№ 33
Требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику:
• по текущим платежам — не позднее 3 месяцев после наступления срока уплаты налога;
• по результатам налоговых проверок — в 10-дневный срок с даты вынесения соответствующего решения.

№ 34
Приостановление операций по счетам налогоплательщика в банке применяется в отношении:
• юридических лиц – организаций;
• предпринимателей, осуществляющих свою деятельность без образования юридического лица.

№ 35
Приостановление операции по счетам налогоплательщика в банке допускается в случаях:
• бесспорного взыскания недоимки при неисполнении налогоплательщиком-организацией требования об уплате налога в установленные в нем сроки (в этом случае решение о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке может быть принято только одновременно с вынесением решения о взыскании налога в бесспорном порядке);
• непредставления налогоплательщиком-организацией пли налогоплательщиком - индивидуальным предпринимателем в налоговый орган налоговой декларации в течение двух недель по истечении установленного срока представления самой декларации.

№ 36
Арест имущества налогоплательщика может быть произведен в отношении:
• юридических лиц – организаций.

№ 37
Полный арест имущества налогоплательщика означает:
• такое ограничение прав в отношении его имущества, при котором он не вправе распоряжаться арестованным имуществом, а владение и пользование этим имуществом осуществляются с разрешения и под контролем налогового органа.

№ 38
Частичным арестом признается такое ограничение прав налогоплательщика, при котором пользование его имуществом:
• допускается с разрешения и под контролем налоговых органов.

№ 39
Взыскание недоимки по налогам, сборам и пени по ним с организаций производится:
• в бесспорном порядке.

№ 40
Взыскание недоимки по налогам, сборам и пени по ним с физических лиц производится:
• в судебном порядке.

№ 41
Взыскание недоимки по налогам, сборам и пени по ним с индивидуальных предпринимателей производится:
• в судебном порядке.

№ 42
Взыскание налога не может быть произведено в бесспорном порядке в случаях:
• если обязанность по уплате налога (недоимки по налогу) возникла в связи с изменением налоговым органом юридической квалификации сделок, заключенных налогоплательщиком;
• в связи с изменением налоговым органом юридической квалификации статуса или характера деятельности налогоплательщика.

№ 43
Решение о бесспорном списании недоимки со счета в банке может быть принято:
• не позднее 60 дней после истечения срока исполнения требования об уплате налога.

№ 44
Бесспорное взыскание налогов, сборов и пени может производиться:
• как с рублевых расчетных (текущих), так и с валютных счетов организации.

№ 45
Взыскание пени, согласно действующему налоговому законодательству:
• относится к правовосстановительным мерам, направленным на компенсацию ущерба, понесенного бюджетом вследствие несвоевременного поступления средств.

№ 46
Решение об обращении взыскания на иное имущество налогоплательщика, плательщика сбора, налогового агента в случае недостаточности или отсутствии денежных средств на счетах в банках либо об отсутствии информации о счетах принимается в отношение:
• организаций.

№ 47
Взыскание налоговых санкций (штрафов) с организаций производится:
• в судебном порядке.

№ 48
Взыскание налоговых санкций (штрафов) с физических лиц производится):
• в судебном порядке.

№ 49
Взыскание налоговых санкций (штрафов) с индивидуальных предпринимателей производится:
• в судебном порядке.

№ 50
Налоговые органы могут обратиться в суд с иском о взыскании налоговой санкции:
• не позднее шести месяцев со дня обнаружения налогового правонарушения и составления соответствующего акта.

№ 51
Исковое заявление о взыскании налога за счет имущества (к которому относятся и денежные средства на счетах в банках) налогоплательщика — физического лица, налогоплательщика – индивидуального предпринимателя может быть подано налоговым органом в суд в течение:
• шести месяцев после истечения срока исполнения требования об уплате налога.

№ 52
Налоговые органы наделены правом направлять в суды общей юрисдикции или арбитражные суды иски, перечень которых предусмотрен:
• Налоговым кодексом РФ, частью первой и Законом РФ “О налоговых органах РФ”.

№ 53
Основными задачами выездной налоговой проверки являются:
• всестороннее исследование обстоятельств финансово-хозяйственной деятельности проверяемого лица;
• выявление искажений и несоответствий в содержании исследуемых документов, фактов нарушения порядка ведения бухгалтерского учета, составления отчетности и налоговых деклараций;
• анализ влияния выявленных нарушений на формирование налоговой базы по различным видам налогов и сборов;
• формирование доказательной базы по фактам выявленных налоговых правонарушений и обеспечение документального отражения этих нарушений;
• доначисление сумм налогов и сборов, не уплаченных или не полностью уплаченных налогоплательщиком;
• формирование предложений об устранении выявленных нарушений и привлечении налогоплательщика к ответственности за выявленные налоговые правонарушения.

№ 54
Налоговый орган не вправе проводить в течение одного календарного года две выездные налоговые проверки и более по одним и тем же налогам за один и тот же период, за исключением проверки:
• осуществляемой в связи с реорганизацией или ликвидацией организации – налогоплательщика;
• проводимой вышестоящим налоговым органом в порядке контроля за деятельностью нижестоящего налогового органа, проводившего проверку.

№ 55
Налоговой проверкой могут быть охвачены только:
• три календарных года деятельности налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента), непосредственно предшествующие году проведения проверки.

№ 56
Выездная налоговая проверка не может продолжаться более двух месяцев, за исключением:
• выездных налоговых проверок организаций, имеющих филиалы и представительства, когда срок проверки увеличивается на один месяц на проведение проверки каждого филиала и представительства;
• случаев, когда вышестоящий налоговый орган увеличивает продолжительность выездной налоговой проверки до трех месяцев.

№ 57
Выездная налоговая проверка состоит из следующих этапов:
• подготовка к проведению выездной налоговой проверки;
• проведение проверки на территории налогоплательщика;
• оформление акта выездной налоговой проверки;
• подписание акта и вручение его налогоплательщику;
• рассмотрение материалов проверки и принятие решения по ним;
• реализация принятого решения.

№ 58
Отбор налогоплательщиков для проведения выездных налоговых проверок осуществляется из числа лиц:
• состоящих на налоговом учете в данном налоговом органе.

№ 59
Для проведения выездной налоговой проверки в настоящее время используются следующие методы отбора налогоплательщиков:
• специальный отбор.

№ 60
Методы отбора налогоплательщиков по внутренней информации включают в себя
• сравнение показателей бухгалтерской и налоговой отчетности с соответствующими усредненными показателями по аналогичным налогоплательщикам или по отрасли;
• оценку динамики изменения отчетных показателей или их соотношений за несколько последовательных отчетных периодов;
• анализ материалов предшествующих выездных налоговых проверок;
• анализ информации о налогоплательщиках, полученной в ходе неналоговых проверок, проводимых налоговыми органами;
• анализ информации, полученных в ходе проверок других налогоплательщиков, в том числе и другими налоговыми органами.

№ 61
Внешняя информация для отбора налогоплательщиков для проведения выездной налоговой проверки включает в себя информацию, полученную:
• в силу обязанности, установленной действующим налоговым законодательством, сторонних организаций и физических лиц сообщать соответствующую информацию в налоговые органы (например, банки, нотариусы);
• в силу договора об информационном обмене (например, с таможенными органами по фактам осуществления внешнеэкономической деятельности);
• по запросам налогового органа. По этому основанию определяющим фактором является инициатива самих налоговых органов.

№ 62
Перечень вопросов, подлежащих выяснению в ходе предстоящей проверки, именуется:
• программа выездной налоговой проверки.

№ 63
Выездная налоговая проверка считается начатой с момента:
• подписания налогоплательщиком Решения о проведении проверки.

№ 64
В ходе проведения выездной налоговой проверки изменение состава проверяющей группы:
• возможно только путем внесения соответствующих изменений (дополнений) в Решение (постановление) о проведении проверки.

№ 65
В ходе проведения выездной налоговой проверки изменение состава проверяемых налогов (сборов):
• невозможно, в этих целях необходимо назначить новую выездную налоговую проверку.

№ 66
Выездная налоговая проверка, осуществляемая вышестоящим налоговым органом в порядке контроля за деятельностью органа, проводившего предшествующую выездную налоговую проверку, производится на основании:
• мотивированного постановления.

№ 67
Если в ходе выездной налоговой проверки возникли временные обстоятельства (например, болезнь или командировка инспектора и т.д.), препятствующие ее проведению, налоговый орган вправе:
• приостановить данную проверку, о чем вынести соответствующее Решение (Постановление).

№ 68
Продление сроков выездной налоговой проверки до трех месяцев вышестоящим налоговым органом возможно в случаях:
• проведения проверок крупных налогоплательщиков - организаций;
• необходимости проведения встречных проверок и (или) направления запросов в организации и учреждения, располагающие информацией о налогоплательщике (плательщике сбора, налоговом агенте);
• наличие форс - мажорных обстоятельств (затопление, наводнение, пожар и т.п.) на территории, где проводится проверка;
• иные исключительные обстоятельства.

№ 69
В случае предъявления налогоплательщику в ходе проведения выездной налоговой проверки неправомерного (вынесенного с нарушением норм НК РФ и других федеральных законоакта или требования налогового органа, проверяемый должен:
• вправе не исполнять данные акты и требования.

№ 70
Доступ непосредственно осуществляющих проверку должностных лиц налогового органа на территорию проверяемого налогоплательщика (плательщика сборов, налогового агента) осуществляется на основании предъявления:
• решения о проведении выездной налоговой проверки и служебных удостоверений проверяющих лиц.

№ 71
В случае отказа проверяемого руководителя организации или индивидуального предпринимателя от подписи на экземпляре Решения (постановления) о проведении проверки:
• должностным лицом налогового органа, проводящим проверку, в конце указанного документа производится запись: «Решение (постановление) о проведении проверки предъявлено, от подписи, удостоверяющей предъявление настоящего решения, отказался» и проверка начинается.

№ 72
Пребывание проверяющих на территории проверяемого налогоплательщика завершается составлением
• справки о проведенной выездной налоговой проверке.

№ 73
Оформление результатов выездной налоговой проверки производится посредством составления
• акта налоговой проверки.

№ 74
Акт выездной налоговой проверки состоит:
• из трех частей и оформляется в двух, а в случае необходимости (выявлении налоговым органом обстоятельств, позволяющих предполагать совершение нарушения законодательства о налогах и сборах, содержащего признаки преступления) - в трех экземплярах.

№ 75
Содержание описательной части акта выездной налоговой проверки должно соответствовать следующим требованиям:
• объективность и обоснованность;
• полнота и комплексность отражения;
• четкость, лаконичность и доступность изложения;
• системность изложения.

№ 76
В случае, когда налогоплательщик уклоняется от получения акта налоговой проверки, должностные лица налогового органа вправе:
• сделать на последней странице акта соответствующую запись;
• направить акт налогоплательщику (его представителю) по почте заказным письмом ;
• передать акт любым способом, свидетельствующим о дате его получения.

№ 77
В случае несогласия с фактами, изложенными в акте проверки, а также с выводами и предложениями проверяющих налогоплательщик вправе:
• в двухнедельный срок со дня получения им акта проверки представить в соответствующий налоговый орган письменные возражения по акту в целом или по его отдельным положениям.

№ 78
По результатам рассмотрения материалов проверки руководитель (заместитель руководителя) налогового органа выносит решение:
• о привлечении налогоплательщика к налоговой ответственности за совершение налогового правонарушения;
• об отказе в привлечении налогоплательщика к ответственности за совершение налогового правонарушения;
• о проведении дополнительных мероприятий налогового контроля.

№ 79
По результатам рассмотрения актов налоговых проверок, в которых указано на отсутствие выявленных в ходе проверки налоговых правонарушений, руководитель (заместитель руководителя) налогового органа:
• решение не выносит, за исключением случаев, когда требуется вынесение решение о проведении дополнительных мероприятий налогового контроля.

№ 80
При наличии обстоятельств, исключающих возможность вынесения правильного и обоснованного решения о привлечении или об отказе в привлечении налогоплательщика к налоговой ответственности на основании имеющихся материалов налоговой проверки, руководитель (заместитель руководителя) налогового органа выносит:
• решение о проведении дополнительных мероприятий налогового контроля.

№ 81
Вручение копии решения, вынесенного по результатам выездной налоговой проверки налогоплательщику:
• обязательно.

№ 82
В случае проверки обособленных подразделений (филиалов и представительств) организаций, программа проверки, Решение о проведении проверки, Акт проверки, Решение, принятое по результатам проверки может вручаться:
• руководителю или иному уполномоченному лицу головной организации;
• руководителю обособленного подразделения, действующего на основании выданной в установленном порядке доверенности.

№ 83
В случае принятия налоговым органом, проводившим проверку, решения по результатам проверки филиала или представительства оно выносится:
• в отношении организации-налогоплательщика.

№ 84
Определение подлежащих уплате сумм налога расчетным путем производится в случаях:
• отказа налогоплательщика допустить должностных лиц налогового органа к осмотру помещений и территорий, используемых для извлечения дохода либо связанных с содержанием объектов налогообложения;
• непредставления в течение более двух месяцев налоговому органу необходимых для расчета налогов документов;
• отсутствия учета доходов и расходов, учета объектов налогообложения или ведения учета с нарушением установленного порядка, приведшего к невозможности исчислить налоги.

№ 85
Определение подлежащих уплате сумм налога расчетным путем производится на основе:
• имеющейся у налогового органа информации о налогоплательщике;
• данных об иных аналогичных налогоплательщиках.

№ 86
Суммы налога, подлежащие уплате налогоплательщиком, произведенные налоговым органом расчетным путем:
• взыскиваются только в судебном порядке.

№ 87
Камеральные налоговые проверки проводятся:
• по месту нахождения налогового органа, по месту учета налогоплательщика;
• на основе налоговых деклараций и представленных налогоплательщиком документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налогов, а также других документов о деятельности налогоплательщика, имеющихся у налогового органа.

№ 88
Камеральная налоговая проверка проводится:
• уполномоченными должностными лицами налогового органа в соответствии с их служебными обязанностями без какого-либо специального решения руководителя налогового органа.

№ 89
Камеральная налоговая проверка проводится в течении:
• трех месяцев со дня представления налогоплательщиком налоговой декларации и документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налогов.

№ 90
Камеральная проверка начинается с момента:
• приема налоговой отчетности.

№ 91
Проверка полноты представленных документов осуществляется на следующей стадии проведения камеральной налоговой проверки:
• на стадии представления налоговой отчетности.

№ 92
В ходе камеральной налоговой проверки проводится:
• проверка правильности произведенного налогоплательщиком арифметического подсчета итоговых сумм налогов и сборов в представленных налоговых декларациях;
• проверка правомерности применения налоговых ставок и льгот;
• проверка правильности исчисления налоговой базы;
• оценка представленной налогоплательщиком бухгалтерской и налоговой отчетности с точки зрения их соответствия всей совокупности имеющихся в налоговом органе данных о финансово-хозяйственной деятельности налогоплательщика.

№ 93
Оформление результатов камеральной проверки производится посредством:
• составления акта камеральной налоговой проверки в случае обнаружения в ходе проверки нарушений налогового законодательства.

№ 94
При исследовании отдельного документа (или нескольких документов, отражающих движение однородных ценностей) в ходе налоговой проверки используются:
• формальная проверка;
• арифметическая проверка;
• нормативная проверка;
• логическая проверка;
• метод красного сторно;
• приемы экономического анализа.

№ 95
При исследовании во время налоговой проверки нескольких документов, отражающих одну и ту же или взаимосвязанные операции, используются:
• в зависимости от ситуации используется метод встречной проверки и (или) метод взаимного контроля.

№ 96
Проверка достоверности данных бухгалтерского учета и отчетности налогоплательщика, плательщика сборов или налогового агента проводится:
• посредством анализа первичных учетных документов, отражающих отдельные финансово-хозяйственные операции, а также итоговых обобщающих данных;
• в порядке, обратном порядку формирования бухгалтерской отчетности: от итоговых обобщающих данных к первичным учетным документам, отражающим отдельные финансово-хозяйственные операции.

№ 97
В процессе контроля за соблюдением налогоплательщиком, плательщиком сборов или налоговым агентом установленного порядка ведения кассовых операций, должностными лицами налогового органа проверяется:
• полнота оприходования денежной наличности, полученной в банке, а также в результате осуществления организацией хозяйственной деятельности;
• соблюдение организациями установленного банком лимита остатка кассы и порядка сдачи денежной выручки;
• соблюдение организациями установленного предельного размера расчетов наличными денежными средствами с другими юридическими лицами;
• внесение организацией наличных денежных средств на счета других лиц, минуя свой расчетный счет.

№ 98
Налоговые органы вправе проверять правильность применения налогоплательщиками, плательщиками сборов или налоговыми агентами цен по сделкам в случаях:
• сделок между взаимозависимыми лицами;
• в случаях обнаружения отклонений более чем на 20% в сторону повышения или в сторону понижения от уровня цен, применяемых налогоплательщиком по идентичным (однородным) товарам (работам, услугам) в пределах непродолжительного периода времени;
• в случае проведения товарообменных (бартерных) операций;
• при осуществлении внешнеторговых сделок.

№ 99
Выездная налоговая проверка по вопросам правильности исчисления и полноты уплаты в бюджет налога на прибыль может проводиться в отношении:
• российских организаций;
• иностранных организаций, осуществляющих свою деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства и (или) получающие доходы от источников в Российской Федерации.

№ 100
Основные вопросы, подлежащие выяснению при проведении выездной налоговой проверки по налогу на прибыль, являются:
• полнота отражения выручки от реализации продукции, работ, услуг по данным бухгалтерского учета и полнота отражения выручки от реализации продукции, работ, услуг для целей налогообложения;
• правильность определения себестоимости для целей налогообложения;
• определение производственной направленности затрат;
• определение принадлежности затрат к деятельности проверяемой организации;
• обязательное документирование затрат;
• правильность определения доходов от прочей реализации, результатов от внереализационных операций;
• соответствие валовой прибыли предприятия по данным плательщика, предоставленным в налоговую инспекцию, и валовой прибыли, установленной в ходе проверки;
• обоснованность применения льгот по налогу на прибыль;
• соответствие налогооблагаемой прибыли по данным плательщика, предоставленным в налоговую инспекцию, и налогооблагаемой прибыли, установленной в ходе проверки;
• соответствие налога на прибыль по данным плательщика, доставленным в налоговую инспекцию, и налога на прибыль, установленного в ходе проверки.

№ 101
В ходе выездной налоговой проверки по вопросам правильности исчисления и полноты уплаты налога на добавленную стоимость исследуется:
• полнота отражения НДС и стоимости реализованных товаров, выполненных работ и оказанных услуг;
• полнота отражения НДС и стоимости поступивших сырья, материалов, комплектующих и других изделий, топлива, товаров, работ и услуг, относимых на издержки производства;
• обоснованность сумм НДС по основным средства и нематериальным активам, подлежащих отнесению на расчеты с бюджетом.

№ 102
Организациям, осуществляемым экспортные операции, в случае предоставления полного комплекта соответствующих документов, должностными лицами налогового органа в ходе проверки налога на добавленную стоимость предоставляется:
• налоговая ставка 0%.

№ 103
В случае отсутствия у налогоплательщика бухгалтерского учета или учета объектов налогообложения по налогу на добавленную стоимость:
• налоговые органы имеют право исчислять суммы НДС, подлежащие уплате, расчетным путем на основании данных по иным аналогичным налогоплательщикам.

№ 104
Выездная налоговая проверка по вопросам правильности исчисления и полноты уплаты в бюджет налога на имущество предприятий может проводиться в отношении:
• организаций.

№ 105
Выездная налоговая проверка по вопросам правильности исчисления и полноты уплаты в бюджет платежей за пользование водными объектами может проводиться в отношении:
• индивидуальных предпринимателей, осуществляющих свою деятельность без образования юридического лица и организаций.

№ 106
Выездная налоговая проверка по вопросам правильности исчисления и полноты уплаты в бюджет налога на игорный бизнес может проводиться в отношении:
• индивидуальных предпринимателей, осуществляющих свою деятельность без образования юридического лица и организаций, осуществляющих предпринимательскую деятельность в области игорного бизнеса.